操作指导

1.小额销售收入现金的基本操作程序（如图所示）。

2.一式三联销售小票，第一联为柜台联，第二联为收银联，第三联为记账联。

3.一式三联销售发票，第一联为存根联，第二联为付款方收执联，第三联为记账联。

4.出纳员在登记现金内部交款单之前，要认真审核收银员交来的销售小票、发票和收银员所填现金交款汇总表；认真检查商品的价格与商品价目表中的金额是否一致；认真检查发票编号、项目等内容；检查是否存在作废发票。

5.认真清点所收现金，审核收入现金金额是否和原始单据相一致。

6.出纳员登记完现金内部交款单，需要求收银员确认无误之后在上面签字，并加盖现金收讫章。

7.如果收银员在上交现金之前要求扣留备用金，需在现金交款汇总表的备注栏内做备注。出纳员收取现金时应扣除备用金数额。

8.有些大型商场、超市等企业零售业务繁多，要设置收银主管岗位，每天由收银主管汇总填写现金交款汇总表，并上交现金给出纳员。出纳员要按照《现金管理暂行条例》的规定，及时将现金送存银行。有些企业也可以由收银主管直接将现金交存银行。

9.在实际工作中，有些单位收到超过1 000元的零星现金销货款之后，并不填写现金收款凭证、登记现金日记账，而是等到出纳员将现金存入银行之后，直接填写银行存款收款凭证、登记银行存款日记账。这样做虽然表面上符合《现金管理暂行条例》的规定，但出纳员收到的现金当时未入账，会为现金的保管带来隐患。