操作指导

1.预借差旅费的基本操作程序（如图所示）。

2.报销差旅费及收回剩余差旅费的基本操作程序（如图所示）。

3.报销差旅费及补付差旅费的基本操作程序（如图所示）。

4.出纳员要认真审核借款单和差旅费报销单，一定要有主管领导的审批手续和经手人的签字。

5.出差人员要及时报销差旅费，一般是在出差回来三天之内办理报销手续，不能延误时间太长。

6.出差人员需依据所有差旅费支出单据填写差旅费报销单，并将这些单据作为附件粘贴在报销单的后面。出纳员要审核报销单的内容、金额和附件张数是否与这些单据相一致，有无遗漏。

7.出纳员要认真核对报销金额，审核其是否符合本单位差旅费报销的规定和报销标准，如各级人员交通费标准等。对超标准的差旅费不能予以报销，并要报送领导予以核查。

8.一式三联的收款收据，第一联为存根联，第二联为客户联，第三联为记账联。出纳员收回剩余差旅费时，要填写收款收据，要求出差人员签章。在第二联的“收款单位公章”处加盖财务专用章后，交给出差人员留存；在第三联加盖现金收讫章后，交给会计人员据以做账。

9.出纳员补付差旅费时，要填写现金支出凭证，加盖现金付讫章，并要求出差人员签字。