操作指导

1.定额备用金制度下预借备用金的基本操作程序（如图所示）：

2.定额备用金制度下费用报销的基本操作程序（如图所示）：

3.对经常使用备用金的内部各部门或工作人员，要先根据其现金日常开支的需要，为其核定合理的备用金定额，并定期拨付给该部门。

4.要建立健全备用金的领用、保管和报销等手续制度，单位内部各部门定额备用金的使用和保管，应由该部门指定专人负责，经管人员发生变动时，必须办理交接手续，以明确经济责任。

5.在规定使用和报销的期限内，各部门凭使用备用金的相关原始凭证，填写费用报销单，定期或定额向会计部门报销，以补足备用金定额。报销时会计人员根据报销金额借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”科目。

6.定额备用金的核算可以开设 “备用金——定额备用金”明细账或“其他应收款——定额备用金”明细账，该科目只记录预借给单位内部各部门定额备用金的数额和调整或收回的数额，平时并不记录使用事项，但在每个会计期末必须向会计部门报账。